Paquete Económico: Claves fiscales en LISR, LFD y Ley de Ingresos

9 septiembre, 2026

Ley de ingresos, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley Federal de Derechos, Paquete económico

El 8 de septiembre el Ejecutivo Federal entregó al Congreso de la Unión la propuesta del Paquete Económico. La propuesta se enfoca en fortalecer la fiscalización, la simplificación y el combate a la evasión.

Los cambios más relevantes de la propuesta de reforma fiscal es la siguiente:

Ley de Ingresos de la Federación (LIF)

Presupuesto e Ingresos: Se proyecta captar un total de 10 billones 636,488.1 MDP, de los cuales 6.26 billones provendrán de impuestos.

Esquema Opcional de IVA al 7%: Los contribuyentes en RESICO podrán optar por pagar una tasa fija del 7% de IVA sobre sus ingresos efectivamente cobrados (sin acreditamiento).

Retención sobre Intereses: Se establece una tasa de retención anual del 0.68% sobre intereses pagados por el sistema financiero.

Combustibles: Nuevo esquema del IEPS para comercializadores e intermediarios sobre el diferencial de litros (a partir del 1 de julio).

Productos con Nicotina: Código de seguridad obligatorio en empaques para garantizar su trazabilidad.

Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)

Eliminación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades: Se deroga por completo este régimen (artículos 59 al 71 de la LISR) al considerarse agotada la finalidad del diferimiento del impuesto.
Facilidades para el RESICO:
- Se incrementa el límite de ingresos anuales para que las personas físicas tributen en el Régimen Simplificado de Confianza de $3.5 MDP a $5.0 MDP.
- Para personas morales, el tope de ingresos aumenta de $35 MDP a $50 MDP y el régimen pasa a ser opcional.
Apoyo al Sector Primario (AGAPES): Se eleva el monto de ingresos exentos de ISR para personas físicas en RESICO de $900 mil a $1.0 MDP.
Medidas para Grandes Contribuyentes (ingresos > $50 MDP):
- Amortización de pérdidas fiscales: Solo podrán disminuirse hasta por el 50% de la utilidad fiscal del ejercicio, aunque se amplía el plazo de aplicación de 10 a 20 años.
- Control de deducciones: Se establece un mecanismo de control que ajusta los coeficientes de utilidad y limita las deducciones autorizadas aplicables.
Intereses Netos: Se reduce el tope deducible del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada.
Plataformas Digitales:
- Se fija una tasa de retención del 2.5% de ISR a personas morales que enajenen bienes o presten servicios por internet.
- Se aclara que el reconocimiento de la relación laboral en la LFT para trabajadores de plataformas no altera su régimen fiscal (continuarán como actividad empresarial o servicios independientes).
Incentivos a la Inversión: Tasa del 7.5% de ISR para el retorno de capitales del extranjero invertidos por 3 años en el país y tasa preferencial del 10% de ISR a ganancias en Ofertas Públicas Iniciales (OPI) en bolsas mexicanas.

Ley Federal de Derechos (LFD)

Espacio Aéreo: Incremento del 10% en las cuotas por el uso y aprovechamiento del espacio aéreo nacional.
Sector Financiero: Aumento del 16% en las cuotas de inscripción, inspección y vigilancia a cargo de la CNBV.
Actualización de Trámites: Ajustes en servicios migratorios y consulares, trámites ambientales ante la SEMARNAT (promedio de 30%) y 29 servicios sanitarios de COFEPRIS.
Gratuidad Cultural: Se retira el cobro de derechos a 53 museos, monumentos y zonas arqueológicas para dar acceso gratuito.
Telecomunicaciones: Se mantienen congeladas (sin actualización inflacionaria) las cuotas del espectro radioeléctrico en las bandas de 600 MHz y 700 MHz.