Importaciones, incrementará los ingresos tributarios

7 agosto, 2025

Comercio exterior, Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, Pedimento, SE

A partir de 2024 el gobierno federal ha impulsado una serie de cambios normativos para mejorar la economía nacional, estos cambios han incidido en la comercialización de los productos que se consumen en el país de procedencia extranjera a través de la aplicación de aranceles, esto con el propósito de proteger las operaciones comerciales de los contribuyentes nacionales, a la vez de generar ingresos fiscales, en razón de ello, la Secretaría de Economía publicó el 22 de abril de 2024 en el Diario Oficial de la Federación el decreto en el que se modificó la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE) aumentando la tarifa de entre 5% a 50% para 544 fracciones arancelarias. El decreto impacto a diversos sectores, incluyendo, productos como acero, aluminio, automóviles, calzado, productos químicos, papel, cartón, ropa, vidrio, materiales eléctricos, material de transporte, instrumentos musicales, muebles, entre otros.

Entre los cambios de 2024 se aplicaron algunas medidas arancelarias para las importaciones de paquetería, especialmente aquellas realizadas a través de empresas de mensajería y plataformas de comercio electrónico, lo que reflejó un aumento en la recaudación de impuestos derivado de este tipo de operaciones de comercio exterior, como se observa en la siguiente gráfica.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos del SAT.

En este sentido la tasa de crecimiento de la recaudación por concepto de impuestos a las mercancías de importación ha tenido un crecimiento exponencial después de la caída presentada en 2020 y en 2023, como se puede observar, el periodo de enero a mayo de 2024 representó un incremento del 33% con relación al año previo y para el mismo periodo en 2025 reflejó un aumento de casi el 44% considerando lo alcanzado en 2024, por lo que se podría inferir que la tasa de crecimiento sería mayor al final del periodo de 2025, como se muestra en la siguiente gráfica.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos del SAT.

Aunque las tasas arancelarias se incrementaron para diversos productos no implicó que las operaciones de importación tuvieran un impacto negativo partiendo de que en el primer semestre de 2024, la cantidad de pedimentos de importación operados en las distintas aduanas del país crecieron en 251,614; sin embargo, para el mismo periodo de 2025 se ha tenido una contracción en las operaciones con una caída del 6%, por lo que se observa un volumen menor de las importaciones, pero con mayor valor fiscal, como se percibe en la siguiente imagen.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos de la ANAM.

Al cierre de 2024, la Secretaría de Economía publicó diversas actualizaciones a las tarifas arancelarias mediante el Decreto por el que se modifica la tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación y el Decreto para el Fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación, donde se destacan los siguientes aspectos:

Incremento temporal de aranceles a 155 fracciones de productos textiles del 15% al 35% vigentes hasta abril de 2026.
Modificación del Anexo I del Decreto para el Fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (“Decreto IMMEX”) prohibiendo la importación temporal de 320 fracciones al amparo del Programa IMMEX, correspondientes a mercancías de prendas de vestir, productos textiles acabados y cortes de tela destinados a la confección.
Modificación del Anexo II del Decreto IMMEX. El Decreto elimina 302 fracciones arancelarias del Apartado C, del Anexo II, del Decreto IMMEX (mercancías sensibles) para considerarlas prohibidas en lugar de sensibles.

Considerando lo anterior y las cifras de los pedimentos de importación generados en el segundo semestre de 2025, que representan en promedio un 52% de la operación anual, podríamos inferir que, al cierre de 2025, el número de pedimentos podría llegar a una cifra cercana a 8.04 millones, representando una reducción del 4% respecto del año previo.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos de la ANAM. Para 2025 la cifra es estimada conforme al comportamiento histórico.

Ante esta situación, es importante considerar la importancia de llevar a cabo una clasificación correcta de las fracciones arancelarias registradas en los pedimentos para evitar multas, pagos adicionales por una reclasificación, detenciones o decomisos en las aduanas.

Es importante considerar que los pagos efectuados por las importaciones de mercancías realizadas para la operación de las empresas deben ser consistentes con la razón de negocio de la organización y ser congruentes con los datos consignados en las facturas recibidas y emitidas, así como realizar una debida clasificación arancelaria, sin menoscabo de un eficiente registro contable, control de almacén y la correcta emisión de facturas relacionadas con el transporte de mercancías por cuenta de los prestadores de servicio o propia en el caso de que se utilice transporte de la empresa para el traslado de las mismas.

Si eres importador y tienes alguna duda sobre el impacto fiscal que estas operaciones tienen en tu empresa en Digital Signature sabemos cómo ayudarte con este y otras cuestiones, acércate con nosotros, somos tu mejor aliado.

Autor: Alberto Salinas Alva, Asociado de Digital Signature