Devoluciones a la baja, menos devoluciones automáticas y más rechazos

30 julio, 2025

CFDI, Devolución de impuestos, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta, SAT

Durante 2025, el SAT ha mostrado una tendencia más rigurosa y conservadora en las devoluciones de los saldos a favor derivada de la presentación de la declaración anual de personas físicas, especialmente aquellas que se denominan devoluciones automáticas. Lo cual se observa en la tasa decreciente que tiene las devoluciones automáticas a partir de abril de 2019, puesto que en este año la tasa de crecimiento fue de 159% respecto del ejercicio previo siendo la tasa más alta en los últimos 16 años, dicha tasa ha decrecido para para el mismo mes de 2025 hasta -18.3% respecto del mismo periodo del año previo, como se muestra en la siguiente gráfica.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos del SAT.

El porcentaje de la relación que tienen las devoluciones automáticas con relación al resto de las devoluciones por los diferentes impuestos presentaba un comportamiento creciente en los últimos 7 años, principalmente en el mes de abril; sin embargo, para este año 2025 el porcentaje disminuyó en un 7% con relación a 2024, acorde a la restricción que ha presentado la administración tributaria para autorizar las devoluciones y a los requisitos más estrictos para ello, esto se puede ver a continuación.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos del SAT.

En abril de 2025 se presentaron 12,486,502 de declaraciones de personas físicas de las cuales podemos inferir que solo se autorizó el 31% como devoluciones automáticas correspondientes a 3,855,125 de operaciones automáticas pagadas total o parcialmente, entendiendo que el 69% restante corresponde a rechazos de las devoluciones automáticas solicitadas o con saldo a pagar, si bien las declaraciones presentadas han crecido en un 15% promedio anual para el mismo periodo, las devoluciones tenían una relación directa del 8% anual con la caída del 16% para abril 2025, todo esto considerando que los tiempos de devolución se han alargado más allá del promedio habitual de cinco días hábiles que había determinado el SAT como un beneficio para el cumplimiento de la presentación de la declaración llevando ahora esto en algunos casos hasta el tiempo máximo permitido para la autoridad fiscal que es de 40 días hábiles.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos del SAT.

Todo se ve reflejado en el comportamiento que ha tenido la tasa de crecimiento de las devoluciones por tipo de impuesto, donde en los últimos 6 años se observa una relación inversa entre el ISR e IVA, al momento que aumenta la devolución de ISR, baja la tasa por concepto de IVA, esto dentro del periodo comprendido de enero a mayo para los distintos años de análisis. Por lo que la devolución de ISR cayo hasta -8.2% respecto del mismo periodo del año previo y la tasa el IVA creció 2.5%.

Fuente: Elaborado por Digital Signature con base en datos abiertos del SAT.

Es importante considerar que muchas de las solicitudes de devolución son rechazadas por fallas como:

CLABE interbancaria incorrecta.
Deducciones personales inválidas o incompletas.
Facturas CFDI mal emitidas o no válidas o pagadas en efectivo.
Discrepancias en ingresos reportados vs retenciones.

El SAT ha incrementado las revisiones en la información declarada, incluso en aquellas que se determinan como devoluciones automáticas, provocando retrasos y solicitudes adicionales para la autorización, restringiendo el acceso a dicha devolución.

Las medidas restrictivas que ha implementado el SAT para aumentar la recaudación pueden representar un riesgo fiscal significativo para las personas morales al buscar acceder a una devolución sino se cuidan elementos como la automatización de procesos contables, revisión avanzada de CFDI y que las operaciones sean acordes con la razón de negocio, aspecto que está siendo más vigilado, por lo que puede ser crucial considerar la asesoría especializada.

¿Eres una empresa que no ha tenido una respuesta favorable en la solicitud de su devolución, quieres saber cómo obtenerla o cómo evitar restricciones al respecto? Acércate con nosotros, en Digital Signature sabemos cómo ayudarte con este y otras cuestiones.

Autor: Alberto Salinas Alva, Asociado de Digital Signature.